Налоговый имущественный вычет при продаже автомобиля

Согласно налоговому российскому законодательству при продаже автомобиля продавец обязан уплатить налог на доход, полученный от сделки продажи.

В то же время из этого законодательного требования существует три исключения. Названные исключения зависят от двух факторов:

• продажной стоимости проданного транспорта;
• срока нахождения машины в собственности продавца.

Прежде всего, особенности получения налогового вычета при продаже автомобиля зависят от срока нахождения транспортного средства в собственности гражданина-налогоплательщика, осуществившего продажу. Законодателем при определении порядка предоставления вычета по налогу установлена разница между транспортом, находящимся больше либо, соответственно, меньше 3 лет в собственности автовладельца.

В ситуации, когда авто в собственности гражданина-продавца было больше 3 лет, налог с дохода после продажи транспортного средства платить не требуется совсем, поскольку законодатель освобождает налоговых резидентов от налогообложения (17.1 пункт 217 статьи НК РФ). Соответственно, в названном случае налогоплательщику, продавшему автомобиль, нет необходимости даже подавать по совершенной сделке декларацию 3-НДФЛ по налогу.

Для расчета трехлетнего срока берутся 36 месяцев со дня оформления собственности правовладельца. При этом дата постановки автомобиля на учет в территориальном органе ГИБДД не важна.

Если же проданное авто было в собственности меньше определенных законодателем трех лет, для определения необходимости налогообложения дохода требуется учитывать продажную стоимость машины.

По общему правилу, налог с доходов, поступивших гражданину от реализации автомобиля, который находился в собственности автовладельца меньше 3 лет, подлежит обязательному исчислению и последующей оплате. Но тут еще имеет значение второй названный фактор — продажная стоимость машины.

Когда стоимость продажи транспортного средства равна или меньше установленного российским Налоговым кодексом размера, то есть меньше 250 000 рублей, налоги с продажи авто платить не требуется. Соответственно, когда продавец реализует машину дороже 250 000 рублей, он будет оплачивать налог с суммы превышения.

Третий случай, когда владелец освобождается от уплаты НДФЛ, связан с разницей между ценой приобретения и продажи соответствующего транспортного средства. Так, если налогоплательщик продал авто дешевле либо ровно за ту же цену, что и купил его раньше, налог на доходы не взимается и не оплачивается.

Однако у продавца, выступающего плательщиком налогов, должна быть соответствующая подтверждающая документация (к примеру, соглашение, по которому приобреталось авто, квитанция об оплате, иные документы, позволяющие точно установить сумму покупки проданной машины).

Ставка налога при продаже автомобилей составляет 13 процентов для налоговых резидентов РФ, то есть людей, проживающих на российской территории не меньше 183 дней при суммарном подсчете в году. Налоговые нерезиденты РФ обязаны оплачивать НДФЛ при продаже имущества, если сделка продажи осуществлялась в России. Для нерезидентов, обязанных уплатить НДФЛ, ставка налога при продаже транспортного средства установлена в 30%.

Способы уменьшения налогооблагаемого дохода

Когда доход от проданного транспорта подлежит налогообложению, у продавца есть две альтернативы для уменьшения дохода при исчислении налога с продажи машины. Налогоплательщик вправе выбирать любую из возможных альтернатив по желанию.

Первый возможный вариант — получить имущественный вычет по налогу. Второй альтернативный способ — уменьшить доходы на расходы, произведенные при покупке проданного автомобиля.

Налоговый вычет

При возмездном отчуждении машины, бывшей меньше 3 лет в собственности, налогоплательщик вправе, согласно российскому законодательству, получить налоговый вычет, который представляет собой обозначенную в законе сумму, уменьшающую доход от продажи при расчетах подоходных налогов. В отношении автомобилей речь идет как раз о 250 000 рублей в год, о которых упоминалось ранее.

Следовательно, налогоплательщик, выступающий российским налоговым резидентом, обязан уплатить 13% лишь с той суммы поступившего дохода, которая превышает 250 000 рублей.

Приведем несколько примеров.

Пример 1.

Гражданин продал транспортное средство за 800 000 рублей. Его доход, подлежащий налогообложению по сделке, вычисляется следующим образом: 800 000 (стоимость авто) — 250 000 (налоговый вычет) = 550 000 рублей.

Вычисление налога НДФЛ: 550 000 х 13% = 71 500 рублей.

Пример 2.

Автовладелец продал машину за 245 000 рублей. Поскольку эта сумма меньше разрешенного законодателем налогового вычета, платить НДФЛ не требуется.

Пример 3.

Собственник продал автомобиль за сумму, равную имущественному вычету, то есть за 250 000 рублей.

Вычисляем доход, подлежащий налогообложению, следующим образом:

250 000 (цена продажи транспортного средства) — 250 000 (налоговый вычет)=0

Соответственно, платить НДФЛ в указанной ситуации также не требуется.

Доходы минус расходы

Продав транспортное средство, продавец также вправе снизить полученный доход на сумму совершенных расходов, касающихся его покупки (2 пункт 220 статьи российского Налогового кодекса). Главное условие в рассматриваемом случае — наличие у автовладельца подтверждающей документации по всем заявленным расходам.

Стоит отметить, что, вычисляя налог при продаже транспорта, налогоплательщик может уменьшать получаемый от продажи доход лишь на расходы по приобретению именно проданного авто. Если же гражданин, продав машину, приобретает другую, у него нет права уменьшать налогооблагаемый доход на сумму трат по покупке нового транспортного средства. Затраты на приобретение другого автомобиля, с точки зрения налогообложения, к доходу от продажи предыдущего транспорта никакого отношения не имеют.

Какой выбрать способ?

Наиболее простым способом уменьшения налогообложения при реализации транспортного средства выступает, безусловно, имущественный вычет, поскольку налогоплательщику для его получения не потребуется собирать подтверждающую расходы документацию.

Однако если расходы на приобретение машины выше 250 000 рублей, способ «доходы минус расходы» может оказаться намного выгоднее.

Оформление налогового вычета

После продажи транспортного средства, как и иного ценного имущества, налогоплательщик обязан подать соответствующую документацию в территориальное подразделение ФНС до 30 апреля последующего за продажей года, а затем оплатить вычисленный по установленной ставке 13%-ный налог вплоть до 15 июля.

При возмездном отчуждении машины именно последняя выступает предметом налогообложения. Соответственно, налоговая декларация, заполняемая продавцом, должна включать:

1. Наименование проданного декларантом транспортного средства;
2. Марку и модель машины;
3. Дату выпуска авто;
4. Государственный номер авто на момент купли-продажи;
5. Персональные данные владельца, на которого зарегистрировано транспортное средство.

Чтобы правильно отчитаться и оформить налоговый вычет налогоплательщик, продавший автомобиль, должен представить в территориальный отдел ФНС следующую документацию:

• декларацию 3-НДФЛ, заполненную за год продажи автомобиля;
• заявление на положенный налоговый вычет при продаже транспортного средства, бывшего у заявителя в собственности меньше 3 лет;
• копию документации о продаже автомобиля, которая содержит информацию об отчужденном транспортном средстве и общую сумму сделки продажи (договор купли-продажи либо справку из ГИБДД).

Ниже представлен примерный образец заявления, подаваемого продавцом транспортного средства в подразделение ФНС, на предоставление вычета по налогам.

Образец заявления на имущественный вычет при продаже автомобилей

_____________________________________________

(данные территориального подразделения ФНС)

от ___________________________________________

(данные налогоплательщика, продавшего автомобиль)

ИНН _________________________________________

Адрес : _______________________________________

Паспорт: _____________________________________

Телефон: _____________________________________

ЗАЯВЛЕНИЕ.

Согласно положениям 1 подпункта 1 пункта 220 статьи российского Налогового кодекса прошу по доходам 2014 года предоставить мне налоговый имущественный вычет на сумму, полученную мной от продажи автомобиля ____________________________________ (марка проданного транспортного средства), находившегося у меня в собственности меньше трех лет, в размере 250 000 рублей.

Приложения:

1. договор купли-продажи (или справка из ГИБДД) транспортного средства от _____________2014 года.

Скачать образец заявления в формате .doc